Изменения в Налоговом Кодексе РФ

Добрый день!

Меня зовут, Елена Миронова.

Я и сотрудники компании «ПРАВЕЛАР» уже более 18 лет помогаем легально экономить миллионы на налогах.

90 % бизнесменов приходят к нам если:

-хотят РАСШИРЕНИЯ, но бояться выйти из тени!

-ищут КРАСИВЫЕ идеи для решения налоговых проблем!

-не знают, как ЛЕГАЛИЗОВАТЬ свой бизнес!

Итак, были внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые могут быть интересны организациям и Индивидуальным предпринимателям.

1. Изменение касается ст.78 НК РФ, в отношении переплаты по налогам. Раньше как было?! Если у вас есть переплата по одному виду налога, то и зачесть его можно только по такому же виду.
   Изменения имеют связь с внедрением новой главы в кодекс РФ, где повествуется о правилах деятельности с использованием страховых взносов, подчиненных закону No212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах…». Страховые взносы автоматически стали приравнены к налоговым платежам, что поспособствовало подчинению требованиям кодекса РФ. По причине этого внесли дополнения в ч. 1, где повествуется об обязательном применении в отношении страховых взносов.
   Можем обратить внимание, что в ст. 78 НК РФ, помимо вышеуказанных изменений, наблюдаются новые положения, указывающие на правила возвратов платежей по типу страховых взносов:

• плательщику осуществляется возврат за переплату по взносам, или же может засчитываться на счет определенного фонда, где недоимка (п 1.1);
• упоминается, что платежные переплаты на обязательное пенсионное страхование могут не возвращаться в том случае, если отчетность будет отражаться по индивидуальным лицевым счетам (п. 6.1).
  В статье также вводятся положения о следующем:
• сумма, выплаченная с целью погашения долгов по причине неуплаты, не будет считаться как переплата (п. 13.1);
• правила, фигурирующие в статье, также применяются к процентной составляющей, которая начисляется в бюджет, при условии признания неправомерно возмещенной суммы НДС, согласно результату камеральной проверки (п. 14);
• все установленные правила могут использоваться в процессе возврата НДС зарубежным юридическим лицам (п. 16).
  В предыдущем году были затронуты следующие пункты статьи:
• Появился п. 8.1, где повествуется об исчислении сроков зачетов по завершению камеральных проверок, которые исчисляются в течение 10 дней;
• В п. 7 можно увидеть ссылку на международные акты.
  К кому относится ст. 78 НК РФ? К фирмам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, которые являются прямыми налогоплательщиками.
  С 01.10.2020 года, переплаты не зависят друг от друга. Для этого необходимо обратиться в Федеральную Налоговую службу с заявлением и любая переплата будет зачтена в счет будущих платежей или в счет погашения задолженности по налогам!

1. Изменение касается ст. 45 НК РФ. МИНФИН предложил в законопроекте ID 02/04/09-20/00108040 уплачивать налоги и страховые взносы единым платежом! То есть организация или ИП будет иметь право уплачивать налоги и страховые взносы одной платёжкой без уточнения вида налога, срока уплаты налога и КБК. Данную поправку планируют ввести уже с 01.01.2022 года.
   В п. 3 статьи 45 НК РФ упоминается об обязанности уплаты налогов налогоплательщиками. Рассмотрим события, на базе которых обычно возникают действия:

• когда в определенный банк поступает перечень поручений для перечисления в бюджет РФ на установленный счет Федерального оборота денежных средств. Перечисления должны воспроизводиться со счетов налогоплательщиков в банк при условии, что на счетах имеется достаточно средств на день выплат;
• когда представителем налоговых органов выносится решение о зачтённых суммах с явной переплатой, или же переплаченные налоги, пени и штрафы на счета исполнения обязанностей по уплатам налогов.
  Дополнены изменения в п.9, где описывается признание налогоплательщика об обязанностях уплаты налогов. Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года.
  Вновь, обращая внимание на п.3 ст. 45 НК РФ, где упоминается об обязанности уплаты налогов, которые считаются исполненными налогоплательщиками, при условии, если это не предусматривается в п. 4 ст. 45 НК РФ. Исходя из этого, хотелось бы сказать, что неверно указанные реквизиты для перечислений в Федеральное казначейство и банк получателя, которые влекут за собой отсутствие перечисленных сумм в систему бюджета РФ, свидетельствуют о том, что налогоплательщик не исполнил свои обязанности (пп. 4 п. 4 ст.45 НК РФ).

1. Изменения, внесенные федеральным законом 266-Ф3 от 31.07.2020 года.
   Налоговые каникулы продлевают до 2024 года? По крайней мере, так упоминается в изменениях, внесенных федеральным законом 266-ФЗ, которые свидетельствуют нам о продлении налоговых каникул вплоть до 2024 года. Действительно ли это так, сейчас рассмотрим.
   Налоговые ставки «нулевки» пользуются популярностью у предпринимателей многих регионов нашей страны, которые пустили в оборот свое бизнес-дело, затронувшее различные отрасли экономики: производство, наука, а также социальные отрасли, определяющие законы для региональной власти. Однако все они пользуются налоговым режимом упрощенной системы налогообложения или же патентной системой. Сроки налоговых каникул непосредственно устанавливаются согласно правилам регионального правления. Пользование льготными условиями может длиться в порядке 2 налоговых периодов, длящихся с момента фиксации человека как индивидуального предпринимателя.
   Изначально обсуждалась длительность налоговых каникул до 2021 года, где, само собой, текущий год являлся бы заключительным, когда бизнесмены могли бы использовать льготные условия, однако з. No477-ВЗ от 29.12.2014 г. потерпел ряд изменений, вследствие которых можно сделать вывод. Что теперь налоговые каникулы могут длиться до 2023 г. ВКЛЮЧИТЕЛЬНО.
   Помимо вышеуказанных изменений, и закон под номером 266-ФЗ содержит в себе изменения в режиме упрощенной системы налогообложения. Существует процесс перехода для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые не соблюдают установленные властями ограничения в лице доходной составляющей (более 150 000 000 млн. рублей) и количество штатных сотрудников (более 100 человек). Естественно, из ситуации можно найти выход. Однако нужно быть готовым к тому, что придется выплачивать налоги, согласно повышенным ставкам, при условии, если вы хотите остаться в упрощенной системе налогообложения, конечно же. Все зависит исключительно от ваших желаний и возможностей.
   Какая же существует форма, требующая предоставления льготных каникул?
   Согласно письму от 05.04.2020 года NoИН-06-59/49, Банк России более подробно объяснил ситуации. С предоставлением льготных каникул для граждан РФ, предпринимателей и организаций. В чем же заключается суть письма Центрального Банка Российской Федерации?
   ФЗ No106-ФЗ от 03.04.2020 г. свидетельствует нам о возможности потребовать кредитные каникулы, простыми словами воспользоваться временной отсрочкой от выплат, согласно суммам кредитов и займов. Пользоваться отсрочками, как и упоминалось выше, может гражданин РФ, индивидуальный предприниматель, а также различного масштаба организации, однако при получении кредитных каникул, нужно соблюсти ряд условий, установленных законодательством.
   Центральный Банк Российской Федерации дал пояснение в письме согласно возникшим вопросам, а также предоставил форму требований.
   Какие же существуют меры поддержки бизнес-проектов для предпринимателей?

• получение субсидии малым и крупным бизнесами, столкнувшись с кризисной ситуацией в результате инфекции COVID-19 (п. п РФ No976 от 02.07.2020 года);
• получение субсидии для выплаты заработных плат для штатных сотрудников в период «апрель-май» в размере 12130 рублей (прим.: для наиболее пострадавших организаций в период пандемии, согласно п. п РФ No576 от 24.04.20);
• Возможность на «заморозку» выплат налогов и страховых взносов (ФЗ No172-ФЗ от 08.06.2020 года);
• Предоставление налоговых деклараций в результате инфекции COVID-19 согласно обновленным срокам:
• Непосредственно льготный период (другими словами, налоговые каникулы) (п.п No409 от 02.04.2020 года);
• Список экономических отраслей, столкнувшихся с пандемией в результате инфекции COVID-19;
• Пользование сервисом сайта ФНС;
• Предоставление кредитных каникул. Информация подготовлена согласно ФЗ No106-ФЗ от 03.04.2020 года;
• Займы без процентов;
• Установлены «нерабочие» дни (согласно указу Президента РФ от 28.04.20202 года «нерабочие» дни продлеваются по 11.05.2020 года);

4.ФЗ от 31 июля 2020 г. 266-ФЗ вносит еще одно нововведение в НК РФ и устанавливает переходный период для организаций на УСН.
В чем заключается суть перехода налогового режима? Согласно имеющейся информации, в конце июля 2020 года произошли изменения в следующем законе: «от 31.07.2020 No266-ФЗ в гл.26.2 НК РФ об упрощенной системе налогообложения».
Изменения подразумевают плавный переход для МСП (малое и среднее предпринимательство), столкнувшихся с превышенными ограничениями, позволяющих использовать УСН.
Есть возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения при условии, если количество штатных сотрудников составляет около 100 человек и доход по итоговой отчетности составляет 150 000 000 рублей. Однако упоминается, что с начала 2021 года количество штатных сотрудников может достигать до 130 человек, а доход по итоговой отчетности до 200 000 000 рублей.
На момент перехода налогового режима УСН, ставки могут возрасти: до 8% на доходы, и до 20% на «доход минус расход».
По УСН есть возможность использовать переходный период уже с того месяца, в котором зафиксировано превышение установленных лимитов, согласно доходам и количеству штатным работникам.
Если установленные ограничения не соблюдены, а именно итоги налоговых периодов превышены, то итоговая сумма текущего периода и итоговая сумма следующего налогового периода, то все они рассматриваются и учитываются в едином порядке.
Особенность расчета.
Ставки налогового режима УСН применяются за целый год, при условии, если были превышены ограничения доходов и численности штатных сотрудников 1 квартала. Однако бывают случаи, когда в базе используются обычные ставки при повышенных установленных ограничениях. В результате высокие ставки упрощенной системы налогообложения используются между определенной базой за отчетные или налоговые периоды, и рассчитанной базой, где было зафиксировано превышение.
В каком же случае налогоплательщик теряет права пользования упрощенной системой налогообложения? Если итогами являются превышенные доходы (как упоминалось выше, более 200 млн. рублей) и превышенное количество штатных сотрудников (более 100 человек).
В законе No266-ФЗ уточняется, что внесенные изменения распространяются для тех пользователей УСН, работающих с системой «доход минус расход».